НДС на УСН в 2026 году: что проверить бизнесу
С 2026 года для части предпринимателей и компаний на УСН изменился порядок работы с НДС. Если доходы за 2025 год превысили установленный лимит, бизнес может стать плательщиком НДС даже при применении упрощённой системы налогообложения.
В этой статье разберём, кому нужно обратить внимание на новые правила, какие лимиты проверить и что подготовить, чтобы не столкнуться с ошибками в документах, кассах и расчётах.
Что проверить бизнесу
Короткий чек-лист для ИП и ООО на УСН, которые проверяют обязанность по НДС в 2026 году.
Проверить доход за 2025 год
Сначала нужно посчитать доходы за 2025 год. Если доходы на УСН превысили 20 млн рублей, с 1 января 2026 года может возникнуть обязанность по НДС. Если доход ниже порога, освобождение от НДС применяется автоматически.
Понять, есть ли исключения
Даже при освобождении от НДС остаются ситуации, когда налог может возникнуть: например, при ввозе товаров из-за рубежа или при исполнении обязанностей налогового агента. Такие случаи лучше отдельно проверить с бухгалтером.
Выбрать ставку НДС
Если бизнес стал плательщиком НДС, нужно понять, какую ставку применять. Возможны общие ставки 22%, 10% или 0%, а также специальные ставки 5% или 7% для отдельных случаев на УСН.
Проверить цены и договоры
Если в работе появляется НДС, это влияет на цену, договоры, счета, акты и УПД. Важно заранее понять, включён ли НДС в цену или начисляется сверху, чтобы не потерять маржу и не запутать клиентов.
Настроить кассу и документы
Проверьте, корректно ли касса, товароучётная система и бухгалтерская программа отражают НДС. Ошибки в чеках и документах могут привести к лишним корректировкам и вопросам со стороны контрагентов.
Согласовать порядок с бухгалтером
НДС на УСН — это не только ставка налога, но и декларации, сроки, вычеты, договоры и документы. Лучше заранее согласовать порядок работы с бухгалтером или налоговым специалистом.
НДС на УСН в 2026 году
Коротко о том, кому нужно проверить обязанность по НДС, какие лимиты действуют и что подготовить в учёте.
Что изменилось для УСН с 2026 года
С 1 января 2026 года организации и ИП на УСН, чьи доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей, признаются плательщиками НДС. Если доходы не превысили этот порог, освобождение от НДС предоставляется автоматически — отдельное заявление подавать не нужно.
Для тех, кто обязан платить НДС, доступны общие ставки 22%, 10% и 0%, а также специальные ставки 5% или 7%. Какой вариант выбрать, зависит от доходов, вида деятельности, контрагентов и структуры расходов.
Ключевые лимиты и даты
Правила по НДС для УСН меняются поэтапно, поэтому бизнесу важно смотреть не только текущий год, но и следующие периоды.
2026 год
Если доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей, бизнес на УСН с 1 января 2026 года может стать плательщиком НДС.
2027 год
Для освобождения от НДС будет оцениваться доход за 2026 год. Лимит для освобождения снижается до 15 млн рублей.
2028 год и далее
Для последующих периодов лимит освобождения от НДС снижается до 10 млн рублей. Поэтому доходы нужно контролировать ежегодно.
Кому особенно важно проверить НДС
Новые правила особенно важны для ИП и ООО на УСН, которые активно растут, работают с крупными контрагентами, продают товары, импортируют продукцию или совмещают несколько режимов налогообложения.
Отдельное внимание нужно уделить бизнесу, который раньше не работал с НДС. Появляются новые обязанности: корректное оформление документов, сдача декларации, проверка ставок, настройка кассы и согласование условий с покупателями.
Что может измениться в работе
Если бизнес становится плательщиком НДС, меняется не только налоговая отчётность. Нужно проверить договоры, прайс-листы, счета, акты, УПД, кассовые чеки и настройки бухгалтерской программы.
Также стоит заранее обсудить условия с контрагентами. Для одних покупателей наличие НДС может быть привычным и удобным, для других — повлиять на итоговую цену. Чем раньше это понятно, тем меньше риск споров и переделок документов.
На что обратить внимание предпринимателю
Не стоит ориентироваться только на общий доход в личных заметках или управленческой таблице. Для налогов важно, как доход считается по правилам УСН. Поэтому перед выводами лучше сверить данные с бухгалтерией и налоговыми регистрами.
Если доход близок к лимиту, стоит заранее подготовиться: проверить систему учёта, понять возможную ставку НДС, оценить влияние на цены и договоры. Это поможет не принимать решения в последний момент.
Источники информации
При подготовке материала использовались официальные данные ФНС России:
Что посмотреть дальше
Если вы разбираетесь с маркировкой, кассой, ЭДО, сайтом или другими рабочими задачами бизнеса, посмотрите раздел «Ресурсы». Там собираются полезные сервисы и инструменты, которые могут пригодиться предпринимателю.
Важно понимать
Материал носит информационный характер. Перед изменением налогового режима, настройкой кассы, выбором ставки НДС или корректировкой договоров лучше проверить актуальные требования на сайте ФНС и при необходимости уточнить детали у бухгалтера или налогового специалиста.